Consolidation

C’est la mission la plus traditionnelle et la plus ancienne pratiquée par notre cabinet.

Elle consiste à nous confier la réalisation complète des comptes consolidés.

Pour qu’une telle mission soit réussie, cela nécessite :

  Une réelle expérience technique
  Une maitrise des outils informatiques
  Une collecte ordonnée et efficace des données dans une approche coopérative
  Une validation des points complexes ou spécifiques avec les commissaires aux comptes
  Une documentation importante des travaux
  Un respect des délais
  Une recherche dans la qualité de la présentation de la plaquette

Cette mission s’établit avec une méthodologie éprouvée en faisant intervenir tous les opérateurs nécessaires et sous le contrôle d’un expert.

Nos clients trouvent du réconfort à nous confier la consolidation parce qu’ils n’assument plus la complexité croissante de la mission. Ils peuvent analyser les données quantitatives qui en découlent et avoir ainsi le recul pour vérifier et parfois corriger les éléments de la consolidation si nécessaire.

Notre expérience nous permet d’avoir des relations avec les commissaires aux comptes favorisant la certification des travaux; travaux que nous fournissons documentés.

Enfin, cette mission est réalisée en utilisant le progiciel de consolidation adapté aux besoins du client.

C’est incontestablement la mission la plus délicate : réussir la première consolidation.

Nous savons qu’il faut recenser toutes les spécificités du groupe pour la première consolidation :

  Définition du périmètre
  Méthodes de consolidation à appliquer
  Identification des données nécessaires à la consolidation
  Identification des opérations de retraitements et des éliminations propres au groupe
  Gestion des entrées de périmètre y compris sur les exercices précédents
  Appréhension des justes valeurs de certains actifs et passifs liées aux entrées de périmètre
  Préparation des données comptables et celles liées aux retraitements, aux éliminations et à la fiscalité différée
  Bouclage des capitaux propres
  Etablissement des comptes consolidés
  Personnalisation de la première plaquette de comptes consolidés

Ce premier exercice de publication nécessite une bonne collaboration entre les services financiers du groupe et notre cabinet. Nous faisons en sorte d’adapter les budgets d’une telle mission en fonction des travaux répartis entre le groupe et le cabinet.

La réalisation des comptes consolidés ou de reporting en accès à distance (mode SAAS ou ASP) est incontestablement une grande voie d’avenir. Elle permet de répartir les travaux de consolidation entre le groupe et le cabinet prestataire.

Cette mission passe par les principales étapes suivantes :

  Choix de l’outil informatique de consolidation en mode SAAS ou ASP
  Formation à l’utilisation du logiciel de consolidation retenu
  La reprise d’antériorité des données lors du premier exercice de réalisation des comptes consolidés
  Répartition des travaux complexes tels que certains retraitements, la fiscalité différée, la conformité des flux de bilan, les variations de périmètre, le bouclage des capitaux propres et l’établissement de la plaquette.

Ce type de mission est mis en place chez certains de nos clients pour accompagner le consolidateur interne dans les dernières journées d’intervention dans la finition de la consolidation.

Ces interventions sur la base des données fournies aident par exemple à :

 L’affinement des flux de bilan par entreprise pour équilibre du tableau de flux de trésorerie consolidé
 Valider la pertinence des retraitements pratiqués
 Confirmer ou solutionner les entrées de périmètre
 Valider ou compléter le bouclage des capitaux propres
 Valider ou solutionner une complexité technique particulière
 Aider au montage ou à la finition de la plaquette des comptes consolidés

Ces missions sont en principe réalisées par des experts ou des seniors.

 Mise à disposition de consultants en consolidation
 Externalisation service consolidation
 Audit des comptes consolidés

Les grands groupes ont besoin de ressources spécifiques de consultants ayant à la fois une expertise en consolidation et des compétences en informations liées à l’application des outils des consolidations.

Avec notre partenaire Exenco, nous proposons des mises à disposition de consultants expérimentés et experts pouvant :

• Assurer des travaux utiles dans les périodes intenses de consolidation
• Remplacer dans certains cas des collaborateurs indisponibles